眼下，安徽久易農(nóng)業(yè)股份有限公司（簡稱“久易股份”）正在緊鑼密鼓推進(jìn)自己的A股IPO進(jìn)程?！督?jīng)濟(jì)參考報》記者注意到，這家企業(yè)于2014年在全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌，掛牌以來曾兩度因信息披露違規(guī)遭到全國股轉(zhuǎn)公司及安徽證監(jiān)局采取口頭警示、監(jiān)管談話等自律監(jiān)管措施，具體涉及股東資金占用、關(guān)聯(lián)交易未履行審議程序、信息披露不及時、不準(zhǔn)確等。
2022年1月21日，全國股轉(zhuǎn)公司掛牌公司管理部下發(fā)了《關(guān)于對安徽久易農(nóng)業(yè)股份有限公司及相關(guān)責(zé)任主體采取口頭警示的送達(dá)通知》（公司二部監(jiān)管[2022]023號），因久易股份于2021年12月31日向安徽證監(jiān)局報送了公開發(fā)行股票并在深圳證券交易所上市的輔導(dǎo)備案材料，而公司未及時披露向安徽證監(jiān)局申請公開發(fā)行并在深圳證券交易所上市輔導(dǎo)備案公告，違反了《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則》第1.5條和《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》（2021年11月12日發(fā)布）第四十四條的規(guī)定，對公司及董事長沈運河、董事會秘書楊歡歡采取口頭警示的自律監(jiān)管措施。
《經(jīng)濟(jì)參考報》記者注意到，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則》第1.5條主要內(nèi)容為：申請掛牌公司、掛牌公司及其他信息披露義務(wù)人、主辦券商應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；申請掛牌公司、掛牌公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)忠實、勤勉地履行職責(zé)，保證公司披露信息的真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平；申請掛牌公司、掛牌公司及其他信息披露義務(wù)人、主辦券商依法披露的信息，應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r間在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)指定信息披露平臺公布。
無獨有偶，證監(jiān)會網(wǎng)站信息顯示，2016年11月30日，安徽證監(jiān)局出具《關(guān)于對安徽久易農(nóng)業(yè)股份有限公司董事長兼總經(jīng)理沈運河、董事會秘書楊歡歡采取監(jiān)管談話措施的決定》（中國證監(jiān)會安徽監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書〔2016〕16號），因安徽證監(jiān)局于2016年10月20日至21日對久易股份進(jìn)行現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：公司未按規(guī)定采取有效措施防止股東占用公司資金、公司關(guān)聯(lián)交易未履行相關(guān)審議程序并披露、公司多次信息披露不及時、不準(zhǔn)確。根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第五十六條的規(guī)定，安徽證監(jiān)局對公司董事長兼總經(jīng)理沈運河、董事會秘書楊歡歡采取監(jiān)管談話措施。
具體違規(guī)內(nèi)容為：
一、未按規(guī)定采取有效措施防止股東占用公司資金。久易股份于2016年1月4日同意按年利率10%向股東孫宗輝出借1800萬元。后孫宗輝用該筆款項協(xié)議受讓公司原股東程立松持有的公司5%股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓后孫宗輝持股比例上升至6.44%。久易股份這一行為違反了《公司章程》，不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十四條的有關(guān)規(guī)定。
二、公司關(guān)聯(lián)交易未履行相關(guān)審議程序并及時披露。2015年，久易股份與關(guān)聯(lián)方合肥光潔包裝有限公司實際發(fā)生的交易金額為28291842.86元,超過2015年年度股東大會審議通過的預(yù)計關(guān)聯(lián)交易金額上限1000萬元。2016年1月至2月期間，久易股份向公司董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬借款合計256萬元。這一行為未按規(guī)定履行相應(yīng)的關(guān)聯(lián)交易審議程序并及時披露，不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十三條的有關(guān)規(guī)定。
三、公司多次信息披露不及時、不準(zhǔn)確。久易股份未在規(guī)定期限內(nèi)披露2014年、2016年半年報；2014年12月17日披露的股東大會決議公告中表決權(quán)股份數(shù)量單位及股東股份占比錯誤；2015年4月21日披露的2015年第一屆董事會第七次會議決議公告及同日披露的第一屆監(jiān)事會第四次會議決議公告中關(guān)于《2015年日常性關(guān)聯(lián)交易的預(yù)計金額的議案》表決結(jié)果錯誤，同時公告存在文字錯誤，同日披露的2014年度股東大會通知公告中出席對象遺漏見證律師等重要內(nèi)容并存在文字錯誤。久易股份上述行為不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十條的有關(guān)規(guī)定。
安徽證監(jiān)局最終認(rèn)為，久易股份未能真實、準(zhǔn)確、完整、及時地披露相關(guān)信息，公司部分董事、監(jiān)事及高級管理人員未能忠實、勤勉地履行相應(yīng)職責(zé)。對上述違規(guī)事項，董事長兼總經(jīng)理沈運河負(fù)有主要責(zé)任，董事會秘書楊歡歡負(fù)有直接責(zé)任。安徽證監(jiān)局根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第五十六條的有關(guān)規(guī)定，要求久易股份董事長兼總經(jīng)理沈運河、董事會秘書楊歡歡于2016年12月2日9時攜帶有效身份證件到安徽證監(jiān)局223室接受監(jiān)管談話。
深交所也注意到了上述違規(guī)情況，同時在首輪問詢函中還發(fā)現(xiàn)：久易股份因全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌期間財務(wù)數(shù)據(jù)與IPO申報稿財務(wù)數(shù)據(jù)存在一定差異進(jìn)行會計差錯更正，主要調(diào)整科目包括收入跨期事項、信用減值損失、費用歸屬期間、研發(fā)支出資本化、退換貨收入確認(rèn)等。
鑒于此，深交所要求久易股份說明股東資金占用、關(guān)聯(lián)交易未履行審議程序、信息披露不及時、不準(zhǔn)確等事項的具體情況、時間、金額等，相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全且被有效執(zhí)行。同時，要求公司列示會計差錯更正具體科目的調(diào)整金額，結(jié)合調(diào)整事項說明公司會計基礎(chǔ)工作是否規(guī)范，財務(wù)報表的編制和披露是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則。
對此，久易股份坦言，IPO報告期（指2019年度、2020年度、2021年度和2022年1-6月）內(nèi)，公司存在股東資金占用、關(guān)聯(lián)交易未履行審議程序、信息披露不及時、不準(zhǔn)確等情形，公司在發(fā)現(xiàn)上述問題后，已進(jìn)行了更正、整改；公司在收到監(jiān)管函件后，積極響應(yīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，逐項落實監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管意見，嚴(yán)格按照相關(guān)準(zhǔn)則、指引進(jìn)行整改、落實。公司及公司控股股東、實際控制人、董監(jiān)高及信息披露負(fù)責(zé)人加強(qiáng)了對《公司法》《證券法》以及全國股轉(zhuǎn)公司頒布的相關(guān)制度、細(xì)則的學(xué)習(xí)，提高信息披露意識，加強(qiáng)自律管理能力，保證信息披露及時、準(zhǔn)確、完整。
此外，久易股份解釋稱，報告期內(nèi)，公司會計差錯更正主要是因銷售返利跨期調(diào)整、員工獎金計提跨期、費用跨期、應(yīng)收賬款賬齡及計提比例調(diào)整、股權(quán)激勵公允價值不合理、報表科目重分類等因素導(dǎo)致，上述差錯原因，是由于公司財務(wù)人員對相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項理解存在偏差所致，不存在故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項或者其他重要信息的情形。針對會計差錯事項，公司已根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》要求進(jìn)行了調(diào)整，同時向相關(guān)財務(wù)人員強(qiáng)調(diào)會計核算規(guī)范的重要性，嚴(yán)格要求及時準(zhǔn)確地對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理，杜絕類似事項的發(fā)生。
（來源： 經(jīng)濟(jì)參考網(wǎng)）
