深交所網(wǎng)站日前發(fā)布的《關(guān)于對(duì)廣東創(chuàng)世紀(jì)智能裝備集團(tuán)股份有限公司的年報(bào)問(wèn)詢函》（創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問(wèn)詢函【2022】第2號(hào)）顯示，廣東創(chuàng)世紀(jì)智能裝備集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“創(chuàng)世紀(jì)”，300083.SZ）日前公布了公司2021年年度報(bào)告。
報(bào)告顯示，公司全年?duì)I收實(shí)現(xiàn)52.62億元，比上年（調(diào)整后）增長(zhǎng)53.60%，歸母凈利潤(rùn)5.00億元，比上年（調(diào)整后）增長(zhǎng)171.71%，扣非凈利潤(rùn)3.80億元，比上年（調(diào)整后）增長(zhǎng)149.67%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額3.38億元，比上年（調(diào)整后）增長(zhǎng)84.63%。
年報(bào)顯示，公司應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)期末賬面余額合計(jì)為18.96億元，占總資產(chǎn)的比例為18.04%。其中，銀行承兌票據(jù)期末終止確認(rèn)9.12億元，商業(yè)承兌票據(jù)賬面余額3.83億元，較期初減少56.95%，但壞賬準(zhǔn)備余額較期初增加140.76%；應(yīng)收賬款期末賬面余額12.82億元，壞賬準(zhǔn)備余額2.36億元，并對(duì)關(guān)聯(lián)方東莞華杰通訊科技有限公司的0.84億元應(yīng)收賬款進(jìn)行核銷。
深交所請(qǐng)公司：（1）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)使用銀行承兌票據(jù)和商業(yè)承兌票據(jù)的主要客戶情況、結(jié)算周期、是否為關(guān)聯(lián)方、客戶是否變更結(jié)算方式及其原因。同時(shí)，請(qǐng)說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的依據(jù)，計(jì)提金額顯著增加的原因，票據(jù)轉(zhuǎn)讓、兌付等風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加，是否存在期后未能兌付的情形。（2）請(qǐng)公司說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)票據(jù)背書及貼現(xiàn)的終止確認(rèn)是否符合終止確認(rèn)的相關(guān)要求，相關(guān)會(huì)計(jì)處理的具體方式及合規(guī)性，是否存在無(wú)真實(shí)交易背景的票據(jù)行為、轉(zhuǎn)貸等其他財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范的情形，如有請(qǐng)具體說(shuō)明。（3）請(qǐng)公司結(jié)合前五名應(yīng)收賬款的賬齡、逾期情況、欠款方經(jīng)營(yíng)能力、財(cái)務(wù)狀況與期后回款情況等，補(bǔ)充說(shuō)明應(yīng)收賬款是否存在無(wú)法足額收回的風(fēng)險(xiǎn)，以及是否充分計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期末對(duì)經(jīng)銷商的應(yīng)收賬款余額以及期后回款情況。（4）請(qǐng)公司補(bǔ)充說(shuō)明與東莞華杰的關(guān)聯(lián)關(guān)系、款項(xiàng)的形成時(shí)間、交易背景及賬齡，并結(jié)合東莞華杰的成立時(shí)間、主營(yíng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況等說(shuō)明貨款無(wú)法收回的原因，是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用，前期確認(rèn)的相關(guān)收入是否真實(shí)、準(zhǔn)確。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師、保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
此外，深交所還指出，年報(bào)顯示，截至報(bào)告期末，公司貨幣資金余額為11.38億元，交易性金額資產(chǎn)2000萬(wàn)元，短期借款3.14億元，長(zhǎng)期借款4.19億元，利息收入持續(xù)遠(yuǎn)小于利息支出。報(bào)告期內(nèi)，公司利息支出1.61億元，利息收入1355.89萬(wàn)元，利息凈支出1.47億元。同時(shí)，公司本期投資活動(dòng)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出分別為96.29億元和98.92億元，本期確認(rèn)投資收益2402.91萬(wàn)元，其中債務(wù)重組收益1350.34萬(wàn)元。
深交所請(qǐng)公司：（1）按賬戶列示報(bào)告期銀行存款、其他貨幣資金的存放情況，說(shuō)明貨幣資金的主要用途，是否存在使用受限、與關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集、非經(jīng)營(yíng)性資金占用等情形。（2）請(qǐng)公司說(shuō)明最近三年財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成中利息支出、利息收入的明細(xì)情況，利息收入與貨幣資金余額是否匹配。（3）請(qǐng)公司結(jié)合營(yíng)運(yùn)資金安排、業(yè)務(wù)規(guī)模、信貸資質(zhì)、可比上市公司情況等，說(shuō)明存貸雙高的原因及合理性。（4）請(qǐng)公司說(shuō)明投資活動(dòng)現(xiàn)金流入流出的具體內(nèi)容，并結(jié)合銀行理財(cái)產(chǎn)品的收益情況、持有期限、對(duì)外投資項(xiàng)目的投資額等說(shuō)明是否與報(bào)告期內(nèi)的投資收益相匹配，相關(guān)投資收益是否計(jì)入非經(jīng)常性損益。（5）請(qǐng)公司說(shuō)明債務(wù)重組收益的具體情況，包括但不限于交易對(duì)方、債務(wù)往來(lái)金額、債務(wù)重組方式、清償時(shí)間及執(zhí)行情況，相關(guān)損益確認(rèn)依據(jù)及時(shí)點(diǎn)，是否符合計(jì)入當(dāng)期損益的條件，是否及時(shí)履行恰當(dāng)?shù)膶徸h程序及信息披露義務(wù)。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師、保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部請(qǐng)公司就上述問(wèn)題做出書面說(shuō)明，在3月7日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送并對(duì)外披露，同時(shí)抄送廣東證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。
以下為原文：
關(guān)于對(duì)廣東創(chuàng)世紀(jì)智能裝備集團(tuán)股份有限公司的年報(bào)問(wèn)詢函
創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問(wèn)詢函【2022】第2號(hào)
廣東創(chuàng)世紀(jì)智能裝備集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)：
我部在對(duì)你公司2021年度報(bào)告事后審查中關(guān)注到以下情況：
1.年報(bào)顯示，你公司部分客戶采用銀行貸款及融資租賃方式購(gòu)入機(jī)床產(chǎn)品，你公司及子公司對(duì)該類客戶提供買方信貸擔(dān)保。截至報(bào)告期末，你公司及子公司提供買方信貸擔(dān)保的實(shí)際擔(dān)保金額為4.56億元，報(bào)告期內(nèi)，你公司對(duì)買方信貸計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債387.2萬(wàn)元。
?。?）請(qǐng)你公司按照《創(chuàng)業(yè)板上市公司自律監(jiān)管指引第2號(hào)——公告格式》的要求補(bǔ)充披露被擔(dān)保人的具體信息，包括名稱、成立日期、注冊(cè)地點(diǎn)、法定代表人、注冊(cè)資本、主營(yíng)業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、與上市公司存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他業(yè)務(wù)聯(lián)系，產(chǎn)權(quán)及控制關(guān)系，財(cái)務(wù)狀況及信用等級(jí)情況等，以及對(duì)擔(dān)保對(duì)象的銷售金額、報(bào)告期末應(yīng)收賬款余額、賬齡、擔(dān)保余額、擔(dān)保期限等，同時(shí)說(shuō)明你公司是否實(shí)際承擔(dān)了擔(dān)保責(zé)任，對(duì)相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)算依據(jù)，計(jì)提金額是否充分、合理。
?。?）請(qǐng)你公司說(shuō)明該業(yè)務(wù)模式的客戶選擇標(biāo)準(zhǔn)、決策審批程序，買方信貸客戶與一般客戶在選取標(biāo)準(zhǔn)、信用政策、產(chǎn)品價(jià)格、質(zhì)保、毛利率等方面是否存在差異。
?。?）請(qǐng)你公司結(jié)合銷售合同及買方信貸合同的主要條款、近三年買方信貸模式下的銷售收入及占比情況等說(shuō)明向相關(guān)客戶銷售商品是否以提供買方信貸為前提，是否存在通過(guò)向客戶提供買方信貸刺激銷售的情形，是否向買方信貸結(jié)算方式的客戶收取擔(dān)保費(fèi)用。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師、保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
2.年報(bào)顯示，你公司應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)期末賬面余額合計(jì)為18.96億元，占總資產(chǎn)的比例為18.04%。其中，銀行承兌票據(jù)期末終止確認(rèn)9.12億元，商業(yè)承兌票據(jù)賬面余額3.83億元，較期初減少56.95%，但壞賬準(zhǔn)備余額較期初增加140.76%；應(yīng)收賬款期末賬面余額12.82億元，壞賬準(zhǔn)備余額2.36億元，并對(duì)關(guān)聯(lián)方東莞華杰通訊科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱東莞華杰）的0.84億元應(yīng)收賬款進(jìn)行核銷。
（1）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)使用銀行承兌票據(jù)和商業(yè)承兌票據(jù)的主要客戶情況、結(jié)算周期、是否為關(guān)聯(lián)方、客戶是否變更結(jié)算方式及其原因。同時(shí)，請(qǐng)說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的依據(jù)，計(jì)提金額顯著增加的原因，票據(jù)轉(zhuǎn)讓、兌付等風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加，是否存在期后未能兌付的情形。
?。?）請(qǐng)你公司說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)票據(jù)背書及貼現(xiàn)的終止確認(rèn)是否符合終止確認(rèn)的相關(guān)要求，相關(guān)會(huì)計(jì)處理的具體方式及合規(guī)性，是否存在無(wú)真實(shí)交易背景的票據(jù)行為、轉(zhuǎn)貸等其他財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范的情形，如有請(qǐng)具體說(shuō)明。
?。?）請(qǐng)你公司結(jié)合前五名應(yīng)收賬款的賬齡、逾期情況、欠款方經(jīng)營(yíng)能力、財(cái)務(wù)狀況與期后回款情況等，補(bǔ)充說(shuō)明應(yīng)收賬款是否存在無(wú)法足額收回的風(fēng)險(xiǎn)，以及是否充分計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期末對(duì)經(jīng)銷商的應(yīng)收賬款余額以及期后回款情況。
?。?）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說(shuō)明與東莞華杰的關(guān)聯(lián)關(guān)系、款項(xiàng)的形成時(shí)間、交易背景及賬齡，并結(jié)合東莞華杰的成立時(shí)間、主營(yíng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況等說(shuō)明貨款無(wú)法收回的原因，是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用，前期確認(rèn)的相關(guān)收入是否真實(shí)、準(zhǔn)確。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師、保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
3.年報(bào)顯示，截至報(bào)告期末，你公司貨幣資金余額為11.38億元，交易性金額資產(chǎn)2,000萬(wàn)元，短期借款3.14億元，長(zhǎng)期借款4.19億元，利息收入持續(xù)遠(yuǎn)小于利息支出。同時(shí)，你公司本期投資活動(dòng)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出分別為96.29億元和98.92億元，本期確認(rèn)投資收益2,402.91萬(wàn)元，其中債務(wù)重組收益1,350.34萬(wàn)元。
（1）請(qǐng)你公司按賬戶列示報(bào)告期銀行存款、其他貨幣資金的存放情況，說(shuō)明貨幣資金的主要用途，是否存在使用受限、與關(guān)聯(lián)方資金共管、銀行賬戶歸集、非經(jīng)營(yíng)性資金占用等情形。
?。?）請(qǐng)你公司說(shuō)明最近三年財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成中利息支出、利息收入的明細(xì)情況，利息收入與貨幣資金余額是否匹配。
?。?）請(qǐng)你公司結(jié)合營(yíng)運(yùn)資金安排、業(yè)務(wù)規(guī)模、信貸資質(zhì)、可比上市公司情況等，說(shuō)明存貸雙高的原因及合理性。
?。?）請(qǐng)你公司說(shuō)明投資活動(dòng)現(xiàn)金流入流出的具體內(nèi)容，并結(jié)合銀行理財(cái)產(chǎn)品的收益情況、持有期限、對(duì)外投資項(xiàng)目的投資額等說(shuō)明是否與報(bào)告期內(nèi)的投資收益相匹配，相關(guān)投資收益是否計(jì)入非經(jīng)常性損益。
（5）請(qǐng)你公司說(shuō)明債務(wù)重組收益的具體情況，包括但不限于交易對(duì)方、債務(wù)往來(lái)金額、債務(wù)重組方式、清償時(shí)間及執(zhí)行情況，相關(guān)損益確認(rèn)依據(jù)及時(shí)點(diǎn)，是否符合計(jì)入當(dāng)期損益的條件，是否及時(shí)履行恰當(dāng)?shù)膶徸h程序及信息披露義務(wù)。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師、保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
4.年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入52.62億元，同比增長(zhǎng)53.60%，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)5億元，同比增長(zhǎng)171.71%，同期確認(rèn)銷售費(fèi)用2.29億元，同比增長(zhǎng)136.38%。此外，你公司在其他收益中確認(rèn)即征即退增值稅1.25億元。
?。?）請(qǐng)你公司結(jié)合本期業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)的原因、同行業(yè)可比公司業(yè)績(jī)情況及變動(dòng)趨勢(shì)等說(shuō)明業(yè)績(jī)情況是否與行業(yè)趨勢(shì)相一致，并結(jié)合即征即退增值稅項(xiàng)目?jī)?nèi)容說(shuō)明與收入的匹配關(guān)系。
?。?）請(qǐng)你公司結(jié)合銷售費(fèi)用大幅增長(zhǎng)的原因、市場(chǎng)推廣措施及銷售模式的變化情況等說(shuō)明是否存在過(guò)渡刺激銷售的情形，業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)是否具備可持續(xù)性并充分提示風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師、保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
5.年報(bào)顯示，你公司商譽(yù)余額16.54億元，占你公司期末歸屬于母公司所有者權(quán)益的52.72%，系2015年收購(gòu)深圳市創(chuàng)世紀(jì)機(jī)械有限公司100%股權(quán)形成，截至目前尚未計(jì)提減值準(zhǔn)備。本次商譽(yù)減值測(cè)試中對(duì)相關(guān)資產(chǎn)組未來(lái)五年?duì)I業(yè)收入年化增長(zhǎng)率的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)依次為0.59%、0.08%、0.22%、0.00%、0.00%。請(qǐng)你公司補(bǔ)充說(shuō)明上述資產(chǎn)組的具體內(nèi)容，結(jié)合商譽(yù)減值的具體測(cè)試過(guò)程，可回收金額、關(guān)鍵參數(shù)的選取依據(jù)及合理性等說(shuō)明該資產(chǎn)組未計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備是否合理，上述預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)是否與你公司本年?duì)I業(yè)收入大幅增長(zhǎng)的情況相一致，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)是否可持續(xù)。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師、保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
6.年報(bào)顯示，你公司投資性房地產(chǎn)期末賬面價(jià)值為5.11億元，本期增加3.05億元，系“存貨/固定資產(chǎn)/在建工程轉(zhuǎn)入”，此外，你公司2021年4月24日披露公告稱將自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，同時(shí)自2021年1月1日起對(duì)投資性房地產(chǎn)的計(jì)量模式進(jìn)行會(huì)計(jì)政策變更，由成本計(jì)量模式變更為公允價(jià)值計(jì)量模式，并追溯調(diào)整2019年和2020年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
?。?）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)的具體項(xiàng)目，實(shí)際用途及使用情況，包括但不限于出租比例、起止時(shí)間、合同金額等，說(shuō)明會(huì)計(jì)核算方法轉(zhuǎn)換的原因及相關(guān)會(huì)計(jì)處理、轉(zhuǎn)換時(shí)點(diǎn)確認(rèn)的依據(jù)。
?。?）請(qǐng)你公司結(jié)合上述回復(fù)以及房產(chǎn)所在地的租賃及交易市場(chǎng)活躍情況等，說(shuō)明本次會(huì)計(jì)政策變更的合理性。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師、保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
7.年報(bào)顯示，你公司其他應(yīng)收款期末賬面余額為1.31億元，其中性質(zhì)為“其他”的款項(xiàng)金額為1.22億元，此外，報(bào)告期內(nèi)你公司對(duì)處于第三階段（已發(fā)生信用減值）的其他應(yīng)收款計(jì)提2,786.73萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。
?。?）請(qǐng)你公司說(shuō)明其他項(xiàng)目的具體構(gòu)成、形成原因與資金用途、付款期限、賬齡、已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額、交易主體的基本情況等，包括名稱、具體關(guān)聯(lián)關(guān)系（如有）、應(yīng)收款項(xiàng)金額等，并說(shuō)明相關(guān)資金往來(lái)是否已履行審議程序和披露義務(wù)，是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)。
?。?）請(qǐng)你公司說(shuō)明處于第三階段（已發(fā)生信用減值）的其他應(yīng)收款的款項(xiàng)性質(zhì)、欠款方、交易背景、具體的減值跡象及發(fā)生時(shí)點(diǎn)，你公司已采取的催收措施及效果。
8.年報(bào)顯示，你公司存貨期末余額為24.65億元，較期初增長(zhǎng)51.79%，其中在產(chǎn)品余額為4.27億元，較期初增長(zhǎng)296.63%，壞賬準(zhǔn)備期末余額為222.8萬(wàn)元。請(qǐng)你公司說(shuō)明在產(chǎn)品較期初大幅增長(zhǎng)且增速遠(yuǎn)高于存貨的原因，是否有在手訂單的支持，并結(jié)合在產(chǎn)品的具體類別、賬面價(jià)值和可變現(xiàn)凈值等因素，說(shuō)明期末在產(chǎn)品跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性，與同行業(yè)公司是否存在重大差異。請(qǐng)公司年審會(huì)計(jì)師、保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
9.年報(bào)顯示，你公司報(bào)告期內(nèi)處置或報(bào)廢固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1.34億元，較上期大幅增長(zhǎng)。請(qǐng)你公司列示處置報(bào)廢固定資產(chǎn)的具體情況，包括資產(chǎn)類別、用途、取得時(shí)間、資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊及資產(chǎn)減值金額、報(bào)廢或處置的原因、交易對(duì)象、交易金額、定價(jià)依據(jù)及公允性、損益的計(jì)算過(guò)程，并結(jié)合相關(guān)資產(chǎn)近三年的狀態(tài)變化說(shuō)明選擇在報(bào)告期處置或報(bào)廢的判斷依據(jù)及合理性，同類資產(chǎn)是否均已處置完畢，是否已履行必要的審議程序與信息披露義務(wù)。
10.你公司在“合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋”中“信用減值損失”項(xiàng)目錯(cuò)誤列示了其他應(yīng)收款壞賬損失，同時(shí)你公司于2021年12月召開(kāi)的臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò)了第一期員工持股計(jì)劃，但在年報(bào)中對(duì)員工持股計(jì)劃的實(shí)施情況選擇了“不適用”。請(qǐng)你公司核實(shí)上述內(nèi)容披露
是否準(zhǔn)確并全面核查年報(bào)全文是否存在其他信息披露錯(cuò)誤情形，如披露有誤請(qǐng)及時(shí)予以更正并公告。
請(qǐng)你公司就上述問(wèn)題做出書面說(shuō)明，在3月7日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送我部并對(duì)外披露，同時(shí)抄送廣東證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。
特此函告。
創(chuàng)業(yè)板公司管理部
2022年2月25日
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