上交所網(wǎng)站日前公布的《關于對西安陜鼓動力股份有限公司及有關責任人予以監(jiān)管警示的決定》（上證公監(jiān)函〔2022〕0081號）顯示，西安陜鼓動力股份有限公司（以下簡稱“陜鼓動力”，601369.SH）時任財務總監(jiān)趙甲文被上交所上市公司管理一部予以監(jiān)管警示。
經(jīng)查明，2022年4月28日，陜鼓動力披露公告稱，公司于2020年開展“定期存單質押”業(yè)務，但公司在2020年度、2021年第一季度、2021年半年度、2021年第三季度財務報告中因疏漏未將質押存單作為受限資金進行披露，未在現(xiàn)金流量表中體現(xiàn)。公司就上述業(yè)務更正前期會計處理，將2020年及2021年銀行定期存單質押列示為受限貨幣資金，并調整籌資活動現(xiàn)金流量和現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額，對相關定期報告中財務報表數(shù)據(jù)進行追溯調整。
上述會計差錯更正后，2020年年報中，調減籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額10億元，分別占更正后對應科目金額的119%和21%。2021年第一季度報告中，調減期初和期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額10億元，分別占更正后對應科目金額的21%和16%；2021年半年度報告中，調減籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額1000萬元，分別占更正后對應科目金額的22%和0.6%，調減期初和期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額10億元和10.1億元,分別占更正后對應科目金額21%和16%；2021年三季度報告中，調增籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額10億元，分別占更正后對應科目金額的61%和28%，調減期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額10億元，占更正后對應科目金額的21%。
上交所認為，定期報告是投資者關注的事項，可能對公司股價及投資者決策產(chǎn)生影響，公司理應根據(jù)會計準則對當期財務數(shù)據(jù)進行客觀、謹慎地核算并披露。公司前期部分會計核算和會計處理存在差錯，導致多期定期報告相關財務信息披露不準確，其行為違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第1.4條、第2.1條、第2.5條等有關規(guī)定。時任財務總監(jiān)趙甲文（任期2013年2月7日至今）作為公司財務事項的主要負責人，其未能勤勉盡責，對公司違規(guī)負有責任，違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第2.2條、第3.1.4條、第3.1.5條等有關規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。
鑒于上述違規(guī)事實和情節(jié)，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第16.1條和《上海證券交易所紀律處分和監(jiān)管措施實施辦法》有關規(guī)定，上交所上市公司管理一部決定對西安陜鼓動力股份有限公司及時任財務總監(jiān)趙甲文予以監(jiān)管警示。
經(jīng)中國經(jīng)濟網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，陜鼓動力2010年4月28日在上交所掛牌，截至2022年3月31日，陜西鼓風機(集團)有限公司為第一大股東，持股9.77億股，持股比例56.56%。
公司年報顯示，趙甲文自2013年2月7日至2024年6月15日任公司財務總監(jiān)。趙甲文，會計師，審計師，注冊會計師資格?，F(xiàn)任西安陜鼓動力股份有限公司財務總監(jiān)，陜鼓動力（香港）有限公司執(zhí)行董事，北京君聯(lián)名德股權投資合伙企業(yè)（有限合伙）投資顧問委員會委員。曾任陜西鼓風機（集團）有限公司財務處主任會計師、財務處副處長、會計核算中心副主任、審計處處長、財務管理處處長、財務副總監(jiān)，陜鼓動力（盧森堡）有限公司執(zhí)行董事，陜西秦風氣體股份有限公司董事，EKOL公司監(jiān)事等職務。
公司2022年4月28日發(fā)布的《關于前期會計差錯更正的公告》顯示，公司在核查定期報告時發(fā)現(xiàn)，定期報告中對于受限貨幣資金披露與實際情況不符。公司于2020年開展“定期存單質押”業(yè)務，2020年全年共計質押10億元，2021年1-6月共計質押1000萬元。通過質押定期存單，公司實現(xiàn)零保證金開立銀行承兌匯票，從而降低了資金成本。但公司在2020年度、2021年第一季度、2021年半年度、2021年第三季度財務報告中因疏漏未將質押存單作為受限資金進行披露，未在現(xiàn)金流量表中體現(xiàn)。就上述業(yè)務，根據(jù)《企業(yè)會計準則》，將2020年及2021年銀行定期存單質押列示為受限貨幣資金，并調整籌資活動現(xiàn)金流量和現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額，對2020年度、2021年第一季度、2021年半年度、2021年第三季度財務報表數(shù)據(jù)進行追溯調整。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第1.4條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人、收購人、重大資產(chǎn)重組交易對方等機構及其相關人員，以及保薦人及其保薦代表人、證券服務機構及其相關人員應當遵守法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、其他規(guī)范性文件、本規(guī)則及本所其他規(guī)定。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第2.1條規(guī)定：上市公司和相關信息披露義務人應當根據(jù)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、其他規(guī)范性文件、本規(guī)則以及本所其他規(guī)定，及時、公平地披露信息，并保證所披露信息的真實、準確、完整。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第2.5條規(guī)定：上市公司和相關信息披露義務人披露信息，應當以客觀事實或具有事實基礎的判斷和意見為依據(jù)，如實反映實際情況，不得有虛假記載。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第2.2條規(guī)定：上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應當保證公司及時、公平地披露信息，以及信息披露內(nèi)容的真實、準確、完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。不能保證公告內(nèi)容真實、準確、完整的，應當在公告中作出相應聲明并說明理由。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第3.1.4條規(guī)定：董事、監(jiān)事和高級管理人員應當履行以下職責，并在《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》中作出承諾：
?。ㄒ唬┳袷夭⒋偈贡竟咀袷胤?、行政法規(guī)、部門規(guī)章等，履行忠實義務和勤勉義務；
?。ǘ┳袷夭⒋偈贡竟咀袷乇疽?guī)則及本所其他規(guī)定，接受本所監(jiān)管；
?。ㄈ┳袷夭⒋偈贡竟咀袷亍豆菊鲁獭罚?/p>
?。ㄋ模┍舅J為應當履行的其他職責和應當作出的其他承諾。
監(jiān)事還應當承諾監(jiān)督董事和高級管理人員遵守其承諾。
高級管理人員還應當承諾，及時向董事會報告公司經(jīng)營或者財務等方面出現(xiàn)的可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的事項。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第3.1.5條規(guī)定：董事每屆任期不得超過3年，任期屆滿可連選連任。董事由股東大會選舉和更換，并可在任期屆滿前由股東大會解除其職務。
董事應當履行的忠實義務和勤勉義務包括以下內(nèi)容：
（一）原則上應當親自出席董事會會議，以合理的謹慎態(tài)度勤勉行事，并對所議事項發(fā)表明確意見；因故不能親自出席董事會會議的，應當審慎地選擇受托人；
?。ǘ┱J真閱讀公司各項商務、財務會計報告和公共傳媒有關公司的重大報道，及時了解并持續(xù)關注公司業(yè)務經(jīng)營管理狀況和公司已經(jīng)發(fā)生的或者可能發(fā)生的重大事項及其影響，及時向董事會報告公司經(jīng)營活動中存在的問題，不得以不直接從事經(jīng)營管理或者不知悉有關問題和情況為由推卸責任；
?。ㄈ蹲C券法》《公司法》有關規(guī)定和社會公認的其他忠實義務和勤勉義務。
《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第16.1條規(guī)定：本所對本規(guī)則第1.5條監(jiān)管對象實施日常監(jiān)管，具體措施包括：
?。ㄒ唬┮蟀l(fā)行人、公司及相關信息披露義務人或者其董事（會）、監(jiān)事（會）、高級管理人員對有關問題作出解釋和說明；
?。ǘ┮蠊酒刚埾嚓P證券服務機構對所存在的問題進行核查并發(fā)表意見；
?。ㄈ┌l(fā)出各種通知和函件等；
?。ㄋ模┘s見有關人員；
（五）暫不受理保薦人、證券服務機構及相關人員出具的文件；
?。┫蛑袊C監(jiān)會報告有關違法違規(guī)行為；
（七）向相關主管部門出具監(jiān)管建議函；
?。ò耍┢渌O(jiān)管措施。
公司、相關信息披露義務人等機構及其相關人員應當接受并積極配合本所的日常監(jiān)管，在規(guī)定期限內(nèi)如實回答本所問詢，并按要求提交說明，或者披露相應的更正或補充公告。
以下為原文：
上海證券交易所
上證公監(jiān)函〔2022〕0081號
關于對西安陜鼓動力股份有限公司及有關責任人予以監(jiān)管警示的決定
當事人：
西安陜鼓動力股份有限公司，A股證券簡稱：陜鼓動力，A股證券代碼：601369；
趙甲文，西安陜鼓動力股份有限公司時任財務總監(jiān)。
經(jīng)查明，2022年4月28日，西安陜鼓動力股份有限公司（以下簡稱陜鼓動力或公司）披露公告稱，公司于2020年開展“定期存單質押”業(yè)務，但公司在2020年度、2021年第一季度、2021年半年度、2021年第三季度財務報告中因疏漏未將質押存單作為受限資金進行披露，未在現(xiàn)金流量表中體現(xiàn)。公司就上述業(yè)務更正前期會計處理，將2020年及2021年銀行定期存單質押列示為受限貨幣資金，并調整籌資活動現(xiàn)金流量和現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額，對相關定期報告中財務報表數(shù)據(jù)進行追溯調整。
上述會計差錯更正后，2020年年報中，調減籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額10億元，分別占更正后對應科目金額的119%和21%。2021年第一季度報告中，調減期初和期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額10億元，分別占更正后對應科目金額的21%和16%；2021年半年度報告中，調減籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額1000萬元，分別占更正后對應科目金額的22%和0.6%，調減期初和期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額10億元和10.1億元,分別占更正后對應科目金額21%和16%；2021年三季度報告中，調增籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額10億元，分別占更正后對應科目金額的61%和28%，調減期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額10億元，占更正后對應科目金額的21%。
定期報告是投資者關注的事項，可能對公司股價及投資者決策產(chǎn)生影響，公司理應根據(jù)會計準則對當期財務數(shù)據(jù)進行客觀、謹慎地核算并披露。公司前期部分會計核算和會計處理存在差錯，導致多期定期報告相關財務信息披露不準確，其行為違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》（以下簡稱《股票上市規(guī)則》）第1.4條、第2.1條、第2.5條等有關規(guī)定。時任財務總監(jiān)趙甲文（任期2013年2月7日至今）作為公司財務事項的主要負責人，其未能勤勉盡責，對公司違規(guī)負有責任，違反了《股票上市規(guī)則》第2.2條、第3.1.4條、第3.1.5條等有關規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。
鑒于上述違規(guī)事實和情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第16.1條和《上海證券交易所紀律處分和監(jiān)管措施實施辦法》有關規(guī)定，我部作出如下監(jiān)管措施決定：對西安陜鼓動力股份有限公司及時任財務總監(jiān)趙甲文予以監(jiān)管警示。
公司應當引以為戒，嚴格按照法律、法規(guī)和《股票上市規(guī)則》的規(guī)定，規(guī)范運作，認真履行信息披露義務；董事、監(jiān)事、高級管理人員應當認真履行忠實、勤勉義務，促使公司規(guī)范運作，并保證公司及時、公平、準確和完整地披露所有重大信息。
上海證券交易所上市公司管理一部
二〇二二年六月十三日
（來源：中國經(jīng)濟網(wǎng)）
