業(yè)績預(yù)告不準(zhǔn)確、更正預(yù)告時(shí)隔近3個(gè)月才發(fā)布，重大事項(xiàng)由總經(jīng)理辦公會審議決定、16個(gè)月后才經(jīng)董事會審議后披露……光伏企業(yè)愛旭股份因?yàn)樾畔⑴?ldquo;太不走心”，被上交所和上海證監(jiān)局采取監(jiān)管措施。

　　12月16日晚間，愛旭股份公告稱，因上述違規(guī)行為，近日，公司及公司董事長兼總經(jīng)理陳剛，公司董事、副總經(jīng)理兼董事會秘書沈昱，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人熊國輝等收到上海證監(jiān)局下發(fā)的警示函。

　　股價(jià)表現(xiàn)方面，愛旭股份股價(jià)從今年4月底10.49元/股漲一度漲至51.22元/股，區(qū)間最大漲幅388.27%。截至12月16日收盤，公司股價(jià)37.70元/股，總市值約為429.73億元。

　　業(yè)績預(yù)告披露不準(zhǔn)確

　　經(jīng)查明，2022年1月29日，愛旭股份披露2021年年度業(yè)績預(yù)虧公告，預(yù)計(jì)2021年度實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤為-7000萬元至-1000萬元，實(shí)現(xiàn)扣非后歸母凈利潤為-2億元至-1億元。公司業(yè)績預(yù)虧主要原因系上游原材料特別是硅料、硅片等價(jià)格持續(xù)上漲，造成電池片銷售毛利率下降，且受疫情影響，終端需求受到抑制，公司平均產(chǎn)能利用率降低。公告同時(shí)披露，業(yè)績預(yù)告相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)未經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)，公司不存在影響業(yè)績預(yù)告內(nèi)容準(zhǔn)確性的重大不確定因素。

　　2022年4月22日，公司披露業(yè)績預(yù)告更正公告稱，經(jīng)財(cái)務(wù)部門再次測算，預(yù)計(jì)2021年度實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤為-14000萬元至-8000萬元，預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)扣非后歸母凈利潤為-2.9500億元至-1.95億元。業(yè)績預(yù)告更正的原因一是公司期末庫存電池片產(chǎn)品2022年1月銷售價(jià)格下降，出于審慎性原則，補(bǔ)提存貨跌價(jià)金額約2500萬元；二是補(bǔ)充發(fā)放年終獎金額約3200萬元；三是2021年公司生產(chǎn)受限電影響造成損失金額約2100萬元，前期歸類為“非經(jīng)常性損益”，后調(diào)整為“經(jīng)常性損益”。2022年4月30日，公司披露2021年年報(bào)，實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤-12555.51萬元，實(shí)現(xiàn)扣非后歸母凈利潤-28083.52萬元。

　　上交所認(rèn)為，公司年度業(yè)績是投資者關(guān)注的重大事項(xiàng)，可能對公司股價(jià)及投資者決策產(chǎn)生重大影響，公司理應(yīng)根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則對當(dāng)期業(yè)績進(jìn)行客觀、謹(jǐn)慎的估計(jì)，確保預(yù)告業(yè)績的準(zhǔn)確性。但公司業(yè)績預(yù)告披露不準(zhǔn)確，歸母凈利潤及扣非后歸母凈利潤的差異幅度分別為79.36%、40.42%，影響了投資者的合理預(yù)期。同時(shí)，公司遲至2022年4月22日才發(fā)布業(yè)績預(yù)告更正公告，更正公告披露不及時(shí)。

　　2022年6月8日，上交所對愛旭股份及陳剛、熊國輝、沈昱、獨(dú)立董事兼審計(jì)委員會召集人徐莉萍予以監(jiān)管警示。

　　未履行董事會審議程序

　　愛旭股份的另一行為則違反了《證券法》和《上市公司信息披露管理辦法》相關(guān)規(guī)定。

　　2021年4月20日，愛旭股份總經(jīng)理辦公會審議決定投資設(shè)立全資子公司珠海富山愛旭太陽能科技有限公司(簡稱“珠海富山愛旭”)，注冊資本5億元。截至2022年4月13日，公司累計(jì)實(shí)繳投資金額為5.8億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10.8%。但公司未履行董事會審議程序，且未及時(shí)進(jìn)行信息披露。

　　直到2022年8月22日，愛旭股份才召開董事會審議通過向珠海富山愛旭繼續(xù)增資事宜，并于8月23日予以披露。

　　綜合上述兩項(xiàng)違規(guī)行為，上海證監(jiān)局決定，對愛旭股份及陳剛、沈昱、熊國輝采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

　　業(yè)績考核目標(biāo)提前完成

　　值得注意的是，在2021年利潤大幅下滑之后，愛旭股份2022年業(yè)績大幅提升，并在前三季度就完成了公司2022年限制性股票與股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的業(yè)績考核目標(biāo)。

　　根據(jù)《愛旭股份2022年限制性股票與股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃》，激勵(lì)計(jì)劃授予的限制性股票與股票期權(quán)在2022-2024年的3個(gè)會計(jì)年度中，分年度進(jìn)行業(yè)績考核，以達(dá)到業(yè)績考核目標(biāo)作為激勵(lì)對象的解除限售/行權(quán)條件之一。

　　其中，第一個(gè)解除限售/行權(quán)期的業(yè)績考核目標(biāo)是：2022年公司實(shí)現(xiàn)歸母扣非凈利潤達(dá)到11億元。

　　圖片來源：愛旭股份公告

　　根據(jù)愛旭股份2022年三季報(bào)，公司前三季度主營收入258.28億元，同比上升130.65%；歸母凈利潤13.9億元，歸母扣非凈利潤12.73億元，超過2022年全年扣非凈利潤11億元的考核目標(biāo)。

　　公司半年報(bào)表示，愛旭股份主營高效太陽能電池的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，處于光伏產(chǎn)業(yè)鏈的中游。今年以來，因全球?qū)鹘y(tǒng)化石能源轉(zhuǎn)型為清潔能源的一致認(rèn)同以及國際沖突，導(dǎo)致替代傳統(tǒng)化石能源的可再生能源尤其是光伏產(chǎn)品的市場需求大漲，加上光伏原材料硅料的新增產(chǎn)能投產(chǎn)進(jìn)度不及預(yù)期，硅料價(jià)格持續(xù)上漲。上游原材料價(jià)格上漲，加上光伏終端市場需求旺盛，帶動電池價(jià)格尤其是大尺寸電池價(jià)格不斷跟漲。未來隨著光伏市場的不斷增長，電池的后續(xù)需求也將持續(xù)向好；公司經(jīng)營業(yè)績好轉(zhuǎn)趨勢已經(jīng)確立。