剛剛開始的2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算（以下簡稱年度匯算），有人收獲驚喜，有人收獲“驚嚇”。4月1日，不少市民測算了自己的匯算結(jié)果，有人退稅夠買一部華為P40手機，有人卻要補繳夠買幾部P40的稅，還有人算出來不退不補，當了一回“吃瓜群眾”。
31日，國家稅務(wù)局在官網(wǎng)發(fā)布《2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算辦稅指引》，詳細指導(dǎo)納稅人辦理2019年度個稅年度匯算業(yè)務(wù)。大量納稅人涌進“個人所得稅”App查看自己的年度匯算結(jié)果，導(dǎo)致系統(tǒng)崩潰，直到晚上還在“開小差”。
不少納稅人在匯算時遇到了各種問題，其中一些指引已經(jīng)給出了答案，納稅人自行對照辦理即可，也有些問題指引沒提到，我們選取較有代表性的問題，請稅務(wù)專家一一解答。
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問：專項附加扣除中的大病支出包括哪些項目？補牙算不算？隆鼻、割雙眼皮等醫(yī)美算不算？
答：這里的“大病”并不是指具體病種，也不是一定要得重病，而是指看病的花費比較“大”。具體規(guī)定為：納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。
也就是說，只有進入基本醫(yī)保目錄的醫(yī)藥費支出，才可以納入?yún)R算進行扣除，不在醫(yī)保目錄的，不能扣除。
舉個例子。補牙、隆鼻、割雙皮等，都屬于醫(yī)美范圍，不在基本醫(yī)保目錄中，因此不能算大病支出；因感冒發(fā)燒引發(fā)的門診、住院甚至ICU等醫(yī)藥費支出，在醫(yī)保目錄中，只要納稅年度內(nèi)自付部分累計超過15000元（包括配偶、未成年子女的支出，但只能分別累計，不能合并累計），就可以匯算。比如孩子去年看病累計自付20000元，那么20000-15000=5000元就可以納入?yún)R算。
問：同事之間收入差不多，為什么有些人補稅，有些人退稅？有人退得多，有人退得少？
答：退補稅多少，主要是每個納稅人扣除情況不一樣導(dǎo)致的差異。比如，二孩和一孩家庭、本人是否獨生子女、本人是否有后續(xù)教育、有無公益捐贈等差異。同時還要考慮有沒有工資薪金以外的收入。
問：有多項收入的，匯算時工資薪金以外的收入都要全額計入嗎？
答：年度匯算對象是個人年度綜合所得，指的是合并工資薪金、勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用收入、稿酬收入四項。其中，工資薪金（包括一次獎金）全額計入，另外三項減扣計入，其中，勞務(wù)報酬與特許權(quán)使用收入按減扣20%計入，稿酬按減扣20%再打7折計入。
通俗理解，包括年終獎在內(nèi)的工資薪金，都要100%計入；勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用收入打8折計入；稿酬打5.6折計入。
納稅人在匯算時不需要自己計算，導(dǎo)入這些收入項目，系統(tǒng)會自動按比例計入。
問：外單位發(fā)的稿酬、勞務(wù)報酬等，有些在“個人所得稅”App里能查到，有些查不到，查不到的也要匯算進來嗎？
答：查不到的外單位收入，如果確實已經(jīng)收到，可以采用手動增加方式添加，完整申報。
問：從外單外取得的收入，有些預(yù)繳個稅顯示為0，有些預(yù)繳不是0，兩類都要匯算進來嗎？
答：是的，都需要匯算進來，這樣才能保證年度綜合所得收入的完整性，得出正確的應(yīng)納稅額。
問：去年我被公司派駐海外一段時間，駐外期間的收入要不要匯算？怎么匯算？
答：需要匯算。但匯算方式要看具體情況，比如工資是由國內(nèi)發(fā)放，還是駐外機構(gòu)發(fā)放，匯算方式不一樣的，具體可以咨詢稅務(wù)機構(gòu)。
根據(jù)規(guī)定，居民取得的境外收入，不能在“個人所得稅”App里自助匯算，而要去稅務(wù)部門辦理。
問：匯算提交完成，發(fā)現(xiàn)填報有誤，還能撤回修改嗎？
答：可以。如果已經(jīng)申請退稅并已進入國庫辦理環(huán)節(jié)，要等國庫辦理結(jié)束之后再更正；如果未申請退稅或者已經(jīng)申請但退稅流程還在稅務(wù)機關(guān)受理、審核等環(huán)節(jié)，可以先取消退稅申請之后更正申報。
在“個人所得稅”App上匯算的，依次進入首頁“我要查詢”—“申報查詢”，找到需要更正的申報，作廢，再重新匯算。
問：匯算結(jié)果顯示我要補稅500多元，可不可以假裝沒看見？
答：不可以。補稅不超過400元的，可以享受免申報，也就是可以不補稅，但超過400元的，必須及時、足額補足稅款，不然，會影響個人納稅信用等級，受到多部門聯(lián)合懲誡，同時還要補繳稅款和滯納金。上一年度欠稅的補繳截止日期是次年6月30日，也就是年度匯算截止日。
問：我是做保險銷售的，扣除各種費用后，去年應(yīng)納稅所得額28萬多，匯算時新增了三項專項附加扣除，總額36000元，匯算結(jié)果告訴我可以退稅7000多元。我看了一下，適應(yīng)稅率好像沒有發(fā)生變化，為什么會有這么多退稅?
答：適用稅率確實沒變，但因為你的收入比較高，應(yīng)納稅所得額累計部分最高稅率已在20%。照此計算，增加36000元專項附加扣除額，退稅結(jié)果當然會超過7000元。
