橫跨黑龍江、遼寧兩省三大城市，涉及20個(gè)團(tuán)伙、30名犯罪嫌疑人，案值4億元、偷逃稅款4000萬(wàn)元——在海關(guān)總署緝私局的統(tǒng)一指揮下，大連海關(guān)、哈爾濱海關(guān)聯(lián)合開展緝私行動(dòng)，一舉破獲加工貿(mào)易渠道木制品走私系列案件。
這是近年來(lái)大連海關(guān)查獲的最大一起資源性商品走私案，隨著這起案件的破獲，一個(gè)以加工貿(mào)易為名、上下線嚴(yán)密的走私鏈條浮出水面。
犯罪嫌疑人“跑路”途中被抓獲
東北是我國(guó)林業(yè)主產(chǎn)區(qū)，木制品加工是傳統(tǒng)行業(yè)。據(jù)大連海關(guān)介紹，近年來(lái)，為保護(hù)林業(yè)資源，促進(jìn)木材加工行業(yè)良性發(fā)展，國(guó)家逐步調(diào)整了相關(guān)政策，取消了出口退稅，對(duì)木制品出口采取了征收關(guān)稅等一系列的管控措施，并引導(dǎo)企業(yè)利用加工貿(mào)易方式進(jìn)行精深生產(chǎn)，即企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口原木，進(jìn)行精深加工后再次出口，提高生產(chǎn)技術(shù)含量及利潤(rùn)，減少國(guó)內(nèi)木制品消耗。同時(shí)，國(guó)家對(duì)加工貿(mào)易原材料實(shí)施手冊(cè)制監(jiān)管模式，不收取進(jìn)出口環(huán)節(jié)稅，以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，簡(jiǎn)化管理程序。然而，一些企業(yè)卻為了牟取暴利，動(dòng)起了“歪腦筋”。
國(guó)家政策變化后，海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理部門通過(guò)對(duì)近幾年的數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，轄區(qū)內(nèi)一般貿(mào)易出口一次性筷子等木制品數(shù)量、金額急劇下降，加工貿(mào)易方式出口驟增，感覺其中風(fēng)險(xiǎn)很大。2014年，他們把相關(guān)線索移交給緝私局，組織專門力量開展情報(bào)經(jīng)營(yíng)。
由于犯罪手法比較隱蔽，緝私部門一時(shí)難以找到突破口，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的情報(bào)收集和采取各種偵查手段，20多家相關(guān)企業(yè)逐漸進(jìn)入了海關(guān)緝私警察的視線。
今年5月6日，大連、哈爾濱兩地海關(guān)開始“收網(wǎng)”，共出動(dòng)相關(guān)警員330人，分成31個(gè)行動(dòng)小組，在大連、哈爾濱、牡丹江等地同時(shí)行動(dòng)，抓獲30名目標(biāo)嫌疑人，搜查涉案公司26家，查獲大量書證及電子證據(jù)，順藤摸瓜，查出了“分工明確、環(huán)環(huán)相扣”的走私鏈條。
據(jù)緝私部門介紹，在抓獲的過(guò)程中，牡丹江森騰木業(yè)有限公司兩名犯罪嫌疑人十分狡猾，察覺出異樣，即把公司賬冊(cè)等裝到車上，又買了不少日用品，準(zhǔn)備跑路，在綏芬河到綏陽(yáng)的山路上被抓住。
經(jīng)初步查明，抓獲的30名犯罪嫌疑人涉及黑龍江、遼寧兩省的哈爾濱、牡丹江、大連三個(gè)城市的20個(gè)團(tuán)伙。其中上游企業(yè)5家、下游企業(yè)12家，貨代公司3家。
“上線”吃完進(jìn)口吃出口
海關(guān)發(fā)現(xiàn)，為偷逃關(guān)稅，逃避國(guó)家對(duì)資源性商品出口監(jiān)管，一些涉案企業(yè)可謂“煞費(fèi)苦心”，“吃”完進(jìn)口“吃”出口。黑龍江地區(qū)一些木材加工貿(mào)易企業(yè)作為“上線”，首先利用自己合法辦理的加工貿(mào)易手冊(cè)將境外原木保稅進(jìn)口，然后偷偷在國(guó)內(nèi)倒賣牟利；同時(shí)，為平衡在海關(guān)備案的加工貿(mào)易手冊(cè)，騙取核銷，上述企業(yè)又將手冊(cè)出口額度轉(zhuǎn)賣給遼寧境內(nèi)的多家木制品加工企業(yè)實(shí)際出口，并再次獲利；有的甚至成立空殼企業(yè)作為走私手段直接倒賣加工貿(mào)易手冊(cè)。
東北地區(qū)的一次性筷子、牙簽、雪糕棒等木制品加工是傳統(tǒng)行業(yè)，主要有一般貿(mào)易、加工貿(mào)易兩種出口形式。黑龍江省不少企業(yè)長(zhǎng)期從事“兩頭在外”的加工貿(mào)易，他們從俄羅斯進(jìn)口原木，在國(guó)內(nèi)加工后，再把一次性筷子、牙簽、雪糕棒等木制品出口到日本、韓國(guó)。
《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者采訪了解到，“上線”企業(yè)主要采取了三種手法：
手法一：高報(bào)出成率。出成率是原材料和產(chǎn)成品的比率，有些企業(yè)通過(guò)高報(bào)，向海關(guān)提供了虛假的出成率，導(dǎo)致出口指標(biāo)有剩余，他們把增加部分賣給國(guó)內(nèi)的出口企業(yè)，使出口企業(yè)節(jié)省了10%的關(guān)稅，造成國(guó)家稅款流失。
手法二：專門倒賣加工貿(mào)易手冊(cè)。利用他人的木制品加工廠作為注冊(cè)地址，向海關(guān)備案，辦理加工貿(mào)易手冊(cè)，單純是為了賣指標(biāo)，每年給那些木制品加工廠的老板6-8萬(wàn)元不等的好處費(fèi)，再把指標(biāo)賣給出口企業(yè)從中牟利。
手法三：提供虛假合同信息，騙取海關(guān)加工貿(mào)易手冊(cè)。既包括進(jìn)口指標(biāo)，又包括出口指標(biāo)，原木進(jìn)口本來(lái)有13%的增值稅，出口產(chǎn)成品有10%的關(guān)稅，國(guó)家兩頭受到重大損失。
此次抓獲的團(tuán)伙中，有一個(gè)楊某和康某某團(tuán)伙，此二人根本不從事與木材行業(yè)相關(guān)的任何工作，他們找到黑龍江牡丹江東寧得勝木業(yè)有限公司，跟這家企業(yè)談合作，主要通過(guò)給木制品加工企業(yè)好處費(fèi)的方式，利用他人企業(yè)編造出企業(yè)用工、生產(chǎn)記錄等虛假內(nèi)容，在海關(guān)辦理合法的木制品加工貿(mào)易手冊(cè)，再將手冊(cè)倒賣給一些一般貿(mào)易企業(yè)，從中謀取利益，進(jìn)而造成國(guó)家出口關(guān)稅的損失。
“合作”期間，楊某、康某某需要支付“合作”企業(yè)6到8萬(wàn)元不等好處費(fèi)，并通過(guò)偽造用工、生產(chǎn)記錄等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資料來(lái)逃避海關(guān)核查。除了與牡丹江東寧得勝木業(yè)有限公司“合作”，還找到東寧三和木業(yè)等4家企業(yè)，據(jù)初步查明，2011年以來(lái)，楊某、康某某團(tuán)伙累計(jì)通過(guò)倒賣加工貿(mào)易手冊(cè)方式，走私出口木制品價(jià)值3000多萬(wàn)元人民幣，偷逃稅款近400萬(wàn)元。
