美國(guó)銀行業(yè)危機(jī)余波難了，聯(lián)邦政府正忙于對(duì)已關(guān)閉銀行的善后處理。據(jù)美國(guó)彭博社和英國(guó)《金融時(shí)報(bào)》3日?qǐng)?bào)道，聯(lián)邦監(jiān)管機(jī)構(gòu)找到外號(hào)“華爾街清道夫”的貝萊德集團(tuán)危機(jī)管理小組幫忙，希望在出售硅谷銀行和簽名銀行合計(jì)上千億美元證券資產(chǎn)的同時(shí)避免金融市場(chǎng)進(jìn)一步動(dòng)蕩。
這是2020年10月30日拍攝的美國(guó)紐約證券交易所旁的華爾街路牌。新華社記者王迎攝
媒體還發(fā)現(xiàn)，近期因資不抵債而接連關(guān)閉的三家美國(guó)銀行都聘請(qǐng)了全球四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一畢馬威做審計(jì)，卻未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，引發(fā)廣泛質(zhì)疑。
聘“清道夫”處理資產(chǎn)
據(jù)彭博社報(bào)道，美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)公司已要求貝萊德集團(tuán)旗下“金融市場(chǎng)咨詢(xún)”小組評(píng)估并出售硅谷銀行和簽名銀行合計(jì)上千億美元證券資產(chǎn)。這批資產(chǎn)在兩家銀行3月相繼關(guān)閉后由聯(lián)邦儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)公司接管并負(fù)責(zé)清算出售。
3月13日，客戶(hù)在美國(guó)紐約市簽名銀行網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)等待辦理業(yè)務(wù)。新華社發(fā)（郭克攝）
其中，硅谷銀行資產(chǎn)870億美元，簽名銀行資產(chǎn)270億美元，包括以住宅和商業(yè)地產(chǎn)貸款作抵押的證券，以及結(jié)構(gòu)更復(fù)雜的擔(dān)保抵押證券。“金融市場(chǎng)咨詢(xún)”小組需要仔細(xì)分析資產(chǎn)中不易出售的部分，為市場(chǎng)設(shè)定合理預(yù)期，制定經(jīng)由電子系統(tǒng)交易的銷(xiāo)售流程。
“金融市場(chǎng)咨詢(xún)”小組常扮演類(lèi)似“金融危機(jī)特警隊(duì)”的角色，以擅長(zhǎng)處理不良資產(chǎn)聞名。2008年金融危機(jī)時(shí)，該小組參與清理美國(guó)貝爾斯登銀行和美國(guó)國(guó)際集團(tuán)遺留的“爛攤子”，后又協(xié)助歐洲中央銀行組織銀行壓力測(cè)試。2020年美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)推行新冠疫情紓困政策時(shí)，該小組幫忙穩(wěn)定企業(yè)債券市場(chǎng)。
近期，“金融市場(chǎng)咨詢(xún)”小組一直在協(xié)助被瑞銀集團(tuán)收購(gòu)的瑞信銀行轉(zhuǎn)賣(mài)證券資產(chǎn)。就金額來(lái)說(shuō)，幫政府出售硅谷銀行和簽名銀行證券資產(chǎn)是這個(gè)小組迄今所接同類(lèi)業(yè)務(wù)中最大一單。
3月13日，客戶(hù)在美國(guó)加利福尼亞州圣克拉拉市硅谷銀行總部外排隊(duì)等候辦理業(yè)務(wù)。新華社發(fā)（李建國(guó)攝）
據(jù)報(bào)道，這個(gè)小組大約200人，從“創(chuàng)收”角度來(lái)看成績(jī)并不突出，但有助于貝萊德集團(tuán)培養(yǎng)與美國(guó)聯(lián)邦政府的關(guān)系。作為世界最大資產(chǎn)管理者之一，貝萊德集團(tuán)幫美國(guó)政府收拾“爛攤子”，可以提高其影響力和知名度，吸引全球市場(chǎng)關(guān)注。
按照彭博社的說(shuō)法，目前為止，“金融市場(chǎng)咨詢(xún)”小組任務(wù)完成得不錯(cuò)，已促成4月18日首輪資產(chǎn)出售。但分析師指出，該小組接下來(lái)的任務(wù)不輕松，平均每周需推銷(xiāo)大約20億美元資產(chǎn)，且過(guò)程可能持續(xù)數(shù)月。
鑒于業(yè)內(nèi)擔(dān)憂美國(guó)其他區(qū)域性銀行也可能陷入麻煩，同時(shí)預(yù)期聯(lián)邦政府將強(qiáng)化金融監(jiān)管，“金融市場(chǎng)咨詢(xún)”小組預(yù)期今后還會(huì)承接更多類(lèi)似任務(wù)。
牽連同一家審計(jì)方
繼硅谷銀行和簽名銀行之后，第一共和銀行也于5月1日被政府接管，其儲(chǔ)戶(hù)和大部分資產(chǎn)由摩根大通銀行接手。據(jù)《金融時(shí)報(bào)》3日?qǐng)?bào)道，畢馬威2月底曾對(duì)這三家銀行資金狀況做審計(jì)，評(píng)估結(jié)果均為“健康”。在三家銀行相繼“爆雷”后，畢馬威審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性遭遇廣泛質(zhì)疑。
據(jù)美國(guó)審計(jì)分析公司數(shù)據(jù)，在全球四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，畢馬威的美國(guó)銀行客戶(hù)數(shù)量最多、所涉資產(chǎn)規(guī)模最龐大，作為美國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)管方的美聯(lián)儲(chǔ)也是它的客戶(hù)。
美國(guó)北卡羅來(lái)納農(nóng)工州立大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)助理教授凱西婭·威廉姆斯·史密斯曾從事審計(jì)和金融監(jiān)管工作，她說(shuō)：“你不能指望審計(jì)者預(yù)知銀行擠兌即將到來(lái)……公平的問(wèn)法是審計(jì)者的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況，以及是否遵循正確審計(jì)程序。”
會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)家指出，對(duì)畢馬威審計(jì)工作的核查可能聚焦其職員是否足夠獨(dú)立于受審計(jì)的銀行，是否對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警給予充分關(guān)注，以及在大環(huán)境因利率持續(xù)上漲而顯著變化的當(dāng)下，是否掌握恰當(dāng)技能判斷銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。
畢馬威與受審計(jì)銀行的高層人事關(guān)系也受到關(guān)注。據(jù)報(bào)道，凱莎·哈欽森2021年就任硅谷銀行首席風(fēng)險(xiǎn)官，當(dāng)時(shí)距離她辭任畢馬威審計(jì)部門(mén)首席合伙人不到兩個(gè)月。按照美國(guó)證券交易委員會(huì)的規(guī)定，她至少應(yīng)等待12個(gè)月再轉(zhuǎn)任新職。
這是2022年6月22日在美國(guó)華盛頓拍攝的美聯(lián)儲(chǔ)大樓。新華社記者劉杰攝
根據(jù)美聯(lián)儲(chǔ)近日就銀行業(yè)危機(jī)發(fā)布的報(bào)告，硅谷銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)存在嚴(yán)重不足，這兩類(lèi)問(wèn)題都需要接受外部審計(jì)者核查。硅谷銀行3月初遭擠兌的一個(gè)重要原因是，儲(chǔ)戶(hù)擔(dān)憂在加息導(dǎo)致債券資產(chǎn)貶值的情況下，該銀行不得不虧本拋售標(biāo)記為“持有至到期”的證券資產(chǎn)。
據(jù)報(bào)道，銀行如果確實(shí)具備“意愿和能力”將此類(lèi)資產(chǎn)“持有至到期”，可以將它們按成本計(jì)價(jià)，但需要獲得審計(jì)者同意。這正是外界對(duì)畢馬威的批評(píng)焦點(diǎn)，硅谷銀行投資人已就此對(duì)畢馬威提起集體訴訟。
史密斯說(shuō)，利率升高后，銀行所處環(huán)境發(fā)生變化，畢馬威做審計(jì)時(shí)是否恰當(dāng)評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)存疑。這為所有審計(jì)者敲響了警鐘，需要“確保他們理解客戶(hù)所處環(huán)境正發(fā)生變化，預(yù)先思考（潛在風(fēng)險(xiǎn)）”。
（來(lái)源：新華社 海洋）
