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問(wèn)：總機(jī)構(gòu)在上海，位于廈門的非法人分支機(jī)構(gòu)已在柜臺(tái)更改企業(yè)類型為“一般企業(yè)”獨(dú)立申報(bào)納稅，但企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，卻無(wú)法享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠。為什么不可以享受，是否有政策依據(jù)？
答：現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。《企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定“居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅”。由于分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營(yíng)情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
問(wèn)：我單位為社會(huì)團(tuán)體，在年度申報(bào)時(shí)，為什么填報(bào)股東信息會(huì)提示錯(cuò)誤，可以忽視錯(cuò)誤提示繼續(xù)申報(bào)嗎？
答：納稅人進(jìn)行年度申報(bào)時(shí)，可以直接在基礎(chǔ)信息表中填報(bào)、修改股東信息，當(dāng)股東信息與金三系統(tǒng)不一致時(shí)，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)提醒納稅人應(yīng)到辦稅服務(wù)廳修改股東信息，提示不影響納稅人的申報(bào)，納稅人可以繼續(xù)進(jìn)行年度申報(bào)。
問(wèn)：我公司為什么無(wú)法填報(bào)A107012《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》？
答：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）規(guī)定“不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè)：1.煙草制造業(yè)2.住宿和餐飲業(yè)3.批發(fā)和零售業(yè)4.房地產(chǎn)業(yè)5.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)6.娛樂(lè)業(yè)7.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。”你公司為商務(wù)服務(wù)業(yè)，不能享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠。
