臺(tái)海網(wǎng)9月5日訊 據(jù)廈門(mén)日?qǐng)?bào)報(bào)道 廈門(mén)F商貿(mào)公司在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，采取“變票虛開(kāi)”的方式對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，達(dá)到少繳稅款的目的。近日，廈門(mén)市稅務(wù)局第一稽查局根據(jù)企業(yè)發(fā)票數(shù)據(jù)預(yù)警分析線索開(kāi)展調(diào)查，成功破獲了一起團(tuán)伙設(shè)立空殼公司變票虛開(kāi)案件。
凍庫(kù)閑置賬簿“失蹤”現(xiàn)場(chǎng)核查露出端倪
在審核廈門(mén)F商貿(mào)公司的發(fā)票時(shí)，稅務(wù)稽查干部發(fā)現(xiàn)，該公司存在“進(jìn)銷(xiāo)不匹配”現(xiàn)象，可能存在虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的犯罪行為，隨即開(kāi)展稅收核查。
檢查人員分為兩組，一組隨該公司實(shí)控人盧某前往企業(yè)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)進(jìn)行實(shí)地檢查，另一組則隨公司財(cái)務(wù)到其住所調(diào)取財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)證據(jù)。經(jīng)查，該公司經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所雖有兩個(gè)凍庫(kù)，但已長(zhǎng)期沒(méi)有用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，在所謂的工廠也沒(méi)有生產(chǎn)人員。此外，該公司財(cái)務(wù)人員也只提供了近兩個(gè)月的賬簿憑證，并稱之前的賬簿憑證“無(wú)處可尋”。種種異常情況讓檢查組斷定該公司存在重大涉稅違法嫌疑。
核資金流查業(yè)務(wù)鏈“虛開(kāi)”真相浮出水面
票據(jù)信息顯示，該公司發(fā)票進(jìn)項(xiàng)品名“芋頭”，上游企業(yè)是三明市兩家蔬菜合作社。檢查組深入山村，實(shí)地查看了兩家蔬菜合作社的注冊(cè)地址，發(fā)現(xiàn)僅是兩間已無(wú)人居住的破舊民房，其中一個(gè)地址還是盧某本人的家庭地址。當(dāng)?shù)匾矝](méi)人聽(tīng)說(shuō)過(guò)有這么兩家蔬菜合作社。
經(jīng)大量調(diào)查和取證，檢查組最終查實(shí)了該公司偽造收付資金流轉(zhuǎn)，虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的事實(shí)。經(jīng)查，其上游兩家蔬菜合作社的對(duì)公賬戶、合作社法人曾某賬戶與F商貿(mào)公司實(shí)控人盧某之間存在多次資金回流。而F商貿(mào)公司在收到下游受票企業(yè)所謂的“貨款”后，款項(xiàng)也會(huì)在短期內(nèi)通過(guò)盧某的賬戶回流至受票企業(yè)。
大量開(kāi)票進(jìn)銷(xiāo)迥異 涉及稅額691萬(wàn)元
在鐵的證據(jù)面前，盧某等三人交代了在三明設(shè)立蔬菜合作社虛構(gòu)農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)業(yè)務(wù)，虛開(kāi)給廈門(mén)F商貿(mào)公司，再由F商貿(mào)公司向下游企業(yè)變票虛開(kāi)電纜、鋼管等品名發(fā)票，取得非法收入的事實(shí)。經(jīng)查，該公司合計(jì)向廈門(mén)、上海等多地區(qū)的下游83戶企業(yè)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票423份，金額4063萬(wàn)元，稅額691萬(wàn)元。
“變名開(kāi)票屬于開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，且該案中的變名開(kāi)票行為是以少繳稅款為目的，屬于虛開(kāi)發(fā)票的行為。”稅務(wù)稽查人員表示。最終，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)盧某等三名違法分子處罰金50萬(wàn)元、沒(méi)收所有非法所得，并依法移送公安機(jī)關(guān)處理；同時(shí)向其下游83戶受票企業(yè)發(fā)出《確定虛開(kāi)通知單》。目前，涉案各受票企業(yè)已陸續(xù)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額405萬(wàn)元，占虛開(kāi)稅額的59%，為國(guó)家及時(shí)挽回了稅收流失。
稅務(wù)稽查人員提醒企業(yè)，在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必須按照規(guī)定開(kāi)具或收受發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)如實(shí)反映業(yè)務(wù)情況，依法誠(chéng)信納稅，避免因小失大。
