中國證監(jiān)會山西監(jiān)管局網站日前公布行政監(jiān)管措施決定書（〔2022〕1號）顯示，經查，跨境通寶電子商務股份有限公司（以下簡稱“*ST跨境，002640.SZ”）存在以下違規(guī)事項：
一、公司治理與內部控制方面
1.公司治理、內部控制存在重大缺陷。香港環(huán)球易購電子商務有限公司處置2019年26.45億元、2020年17.79億元存貨無原始單據(jù)且審批手續(xù)不完善，《子公司管理制度》未能有效執(zhí)行。
2.公司未對香港環(huán)球實現(xiàn)有效管控。2020年10月-12月，香港環(huán)球易購電子商務有限公司“ERS費用報銷系統(tǒng)-PRODUCT”系統(tǒng)發(fā)生多筆處置報廢存貨的申請與審批流程，處置報廢存貨金額合計為17.79億元，占公司2019年末總資產比例為16.93%、凈資產比例為38.99%。上述事項未按照公司《子公司管理制度》履行審議程序，無原始單據(jù)且審批手續(xù)不完善。
3.公司對原子公司帕拓遜管控不足。2020年度，深圳前海帕拓遜網絡技術有限公司通過簽署《管理服務合同》的形式分別向公司董事長兼總經理鄧少煒及董事劉永成發(fā)放高額稅前獎金。公司未對該薪酬激勵方案及發(fā)放獎金等事項進行有效控制。
二、財務管理方面
1.未及時收集會計信息。香港環(huán)球易購電子商務有限公司2020年6.3億元商品采購事項以及17.79億元存貨報廢事項發(fā)生后，財務部門未及時收集整理有關事項的原始單據(jù)或憑證。
2.香港環(huán)球易購電子商務有限公司將17.79億元報廢存貨列入營業(yè)成本，與存貨處置有關的會計處理錯誤，導致公司合并報表列報錯誤。
山西監(jiān)管局認為，公司在公司治理、內部控制方面存在重大缺陷、對部分子公司未能實施有效管控、財務管理不完善，反映出公司在規(guī)范運作方面存在問題。不符合《關于印發(fā)企業(yè)內部控制配套指引的通知》（財會〔2010〕11號）之《企業(yè)內部控制應用指引第1號——組織架構》第十條、《企業(yè)內部控制應用指引第14號——財務報告》第六條的規(guī)定。
按照《上市公司現(xiàn)場檢查辦法》（證監(jiān)會公告〔2010〕12號）第二十一條第一款的規(guī)定，山西監(jiān)管局決定對公司采取責令改正的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。
此外，中國證監(jiān)會山西監(jiān)管局網站同日公布行政監(jiān)管措施決定書（〔2022〕2號）顯示，2021年5月31日，*ST跨境召開第四屆董事會第四十六次會議及第四屆監(jiān)事會第十八次會議，審議通過《關于回購公司股份方案的議案》，擬自股東大會審議通過本次回購方案之日起3個月內使用自有資金以集中競價交易的方式回購公司股份，回購股份價格不超過人民幣2.88元/股（含），回購股份總數(shù)不低于4168萬股，不超過8336萬股。6月16日，公司2021年第四次臨時股東大會審議通過上述議案。9月18日，公司披露的《關于回購期限屆滿暨回購結果的公告》中顯示截至本次股份回購計劃回購期限屆滿，由于回購所需資金未能及時籌措到位，導致本次股份回購方案未按期實施，已回購股份數(shù)量為0股。
山西監(jiān)管局認為，公司未在承諾期內完成回購股份計劃，不符合《上市公司監(jiān)管指引第4號——上市公司實際控制人、股東、關聯(lián)方、收購人以及上市公司承諾及履行》（證監(jiān)會公告〔2013〕55號）第五條第二款的規(guī)定。
按照《上市公司監(jiān)管指引第4號——上市公司實際控制人、股東、關聯(lián)方、收購人以及上市公司承諾及履行》（證監(jiān)會公告〔2013〕55號）第六條第一款的規(guī)定，山西監(jiān)管局決定對公司采取出具警示函的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。
經中國經濟網記者查詢發(fā)現(xiàn)，*ST跨境于2011年12月8日在深交所掛牌，截至2011年9月30日，楊建新為第一大股東，持股2.13億股，持股比例13.69%。
公司2021年9月18日發(fā)布的《關于回購期限屆滿暨回購結果的公告》顯示，公司由于回購所需資金未能及時籌措到位，導致股份回購方案未按期實施。主要原因為：公司自有資金除滿足日常經營所需外，其他均用于深圳颯芙商業(yè)有限公司業(yè)務拓展與運營、支付深圳市環(huán)球易購電子商務有限公司員工工資等；出售深圳前海帕拓遜網絡技術有限公司部分回款已由收購方直接付款給公司債權人，因帕拓遜賬號被封影響，公司預計的近期回款未按期到位，致使公司資金短缺；受公司被連帶訴訟影響，上海優(yōu)壹電子商務有限公司融資渠道受限，銀行融資困難，未按預期籌措到資金，導致公司回購方案未能按期實施。
《上市公司現(xiàn)場檢查辦法》（證監(jiān)會公告〔2010〕12號）第二十一條規(guī)定：發(fā)現(xiàn)檢查對象在規(guī)范運作等方面存在問題的，中國證監(jiān)會可以對檢查對象采取責令改正措施。
采取前款措施的，中國證監(jiān)會應當事先向檢查對象及有關人員告知檢查認定的事實、理由和依據(jù)。檢查對象或有關人員有不同意見的，可以申辯、陳述意見并說明理由。中國證監(jiān)會應當對此進行復核，并在收到申辯、陳述意見之日起10個工作日內告知復核結果。
《上市公司監(jiān)管指引第4號——上市公司實際控制人、股東、關聯(lián)方、收購人以及上市公司承諾及履行》（證監(jiān)會公告〔2013〕55號）第六條規(guī)定：除因相關法律法規(guī)、政策變化、自然災害等承諾相關方自身無法控制的客觀原因外，超期未履行承諾或違反承諾的，我會依據(jù)《證券期貨市場誠信監(jiān)督管理暫行辦法》將相關情況記入誠信檔案，并對承諾相關方采取監(jiān)管談話、責令公開說明、責令改正、出具警示函、將承諾相關方主要決策者認定為不適當擔任上市公司董事、監(jiān)事、高管人選等監(jiān)管措施。
在承諾履行完畢或替代方案經股東大會批準前，我會將依據(jù)《證券期貨市場誠信監(jiān)督管理暫行辦法》及相關法規(guī)的規(guī)定，對承諾相關方提交的行政許可申請，以及其作為上市公司交易對手方的行政許可申請（例如上市公司向其購買資產、募集資金等）審慎審核或作出不予許可的決定。
以下為原文：
關于對跨境通寶電子商務股份有限公司采取責令改正措施的決定
〔2022〕1號
跨境通寶電子商務股份有限公司：
經查，發(fā)現(xiàn)你公司存在以下違規(guī)事項：
一、公司治理與內部控制方面
1.公司治理、內部控制存在重大缺陷。香港環(huán)球易購電子商務有限公司處置2019年26.45億元、2020年17.79億元存貨無原始單據(jù)且審批手續(xù)不完善，《子公司管理制度》未能有效執(zhí)行。
2.公司未對香港環(huán)球實現(xiàn)有效管控。2020年10月-12月，香港環(huán)球易購電子商務有限公司“ERS費用報銷系統(tǒng)-PRODUCT”系統(tǒng)發(fā)生多筆處置報廢存貨的申請與審批流程，處置報廢存貨金額合計為17.79億元，占公司2019年末總資產比例為16.93%、凈資產比例為38.99%。上述事項未按照公司《子公司管理制度》履行審議程序，無原始單據(jù)且審批手續(xù)不完善。
3.公司對原子公司帕拓遜管控不足。2020年度，深圳前海帕拓遜網絡技術有限公司通過簽署《管理服務合同》的形式分別向公司董事長兼總經理鄧少煒及董事劉永成發(fā)放高額稅前獎金。公司未對該薪酬激勵方案及發(fā)放獎金等事項進行有效控制。
二、財務管理方面
1.未及時收集會計信息。香港環(huán)球易購電子商務有限公司2020年6.3億元商品采購事項以及17.79億元存貨報廢事項發(fā)生后，財務部門未及時收集整理有關事項的原始單據(jù)或憑證。
2.香港環(huán)球易購電子商務有限公司將17.79億元報廢存貨列入營業(yè)成本，與存貨處置有關的會計處理錯誤，導致公司合并報表列報錯誤。
公司在公司治理、內部控制方面存在重大缺陷、對部分子公司未能實施有效管控、財務管理不完善，反映出公司在規(guī)范運作方面存在問題。不符合《關于印發(fā)企業(yè)內部控制配套指引的通知》（財會〔2010〕11號）之《企業(yè)內部控制應用指引第1號——組織架構》第十條、《企業(yè)內部控制應用指引第14號——財務報告》第六條的規(guī)定。
按照《上市公司現(xiàn)場檢查辦法》（證監(jiān)會公告〔2010〕12號）第二十一條第一款的規(guī)定，我局決定對你公司采取責令改正的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。你公司應在收到本決定之日起，立即進行整改，認真學習相關法律法規(guī)，完善公司治理與內部控制機制，進一步提升財務管理質量，切實提高規(guī)范運作水平，并于1個月內將整改落實情況書面報送我局。
如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
中國證監(jiān)會山西監(jiān)管局
2022年1月5日
關于對跨境通寶電子商務股份有限公司采取出具警示函措施的決定
〔2022〕2號
跨境通寶電子商務股份有限公司：
經查，發(fā)現(xiàn)你公司存在以下違規(guī)事項：
2021年5月31日，公司召開第四屆董事會第四十六次會議及第四屆監(jiān)事會第十八次會議，審議通過《關于回購公司股份方案的議案》，擬自股東大會審議通過本次回購方案之日起3個月內使用自有資金以集中競價交易的方式回購公司股份，回購股份價格不超過人民幣2.88元/股（含），回購股份總數(shù)不低于4168萬股，不超過8336萬股。6月16日，公司2021年第四次臨時股東大會審議通過上述議案。9月18日，公司披露的《關于回購期限屆滿暨回購結果的公告》中顯示截至本次股份回購計劃回購期限屆滿，由于回購所需資金未能及時籌措到位，導致本次股份回購方案未按期實施，已回購股份數(shù)量為0股。
公司未在承諾期內完成回購股份計劃，不符合《上市公司監(jiān)管指引第4號——上市公司實際控制人、股東、關聯(lián)方、收購人以及上市公司承諾及履行》（證監(jiān)會公告〔2013〕55號）第五條第二款的規(guī)定。
按照《上市公司監(jiān)管指引第4號——上市公司實際控制人、股東、關聯(lián)方、收購人以及上市公司承諾及履行》（證監(jiān)會公告〔2013〕55號）第六條第一款的規(guī)定，我局決定對你公司采取出具警示函的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。
如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
中國證監(jiān)會山西監(jiān)管局
2022年1月5日
（來源： 中國經濟網）
