近日，中國證監(jiān)會發(fā)布消息稱，證監(jiān)會正依法從嚴從快從重查處證券欺詐、造假背后的中介機構不勤勉盡責等違法行為。公布數(shù)據(jù)顯示，自2019年以來，證監(jiān)會共查處中介機構違法案件80起，涉及24家會計師事務所、8家證券公司、7家資產評估機構、3家律師事務所、1家資信評級機構，涵蓋股票發(fā)行、年報審計、資產收購、重大資產重組等重點領域。
全面注冊制改革需要建立事前公平的準入制度、事中完善的信披制度，這對證券中介機構履行責任提出了更高要求。證券中介機構歸位盡責是提高資本市場信息披露質量的重要環(huán)節(jié)，是防范證券欺詐造假行為、保護投資者合法權益的重要基礎，作為證券中介機構應提升履職盡責能力，當好資本市場的“看門人”。
首先，作為證券中介機構在工作中應嚴守風險評估程序。在證監(jiān)會公布的案例中，有的會計師事務所在公司貨幣資金期末余額大、“存貸雙高”明顯、存在舞弊風險的情況下，仍未識別貨幣資金重大錯報風險。有的會計師事務所未對公司生產成本大幅波動、原材料頻繁結轉等異常情況給予合理懷疑，未進行有效核查或追加必要的審計程序。這些明顯錯誤如能嚴守評估程序是可以避免發(fā)生的。
其次，證券中介機構在鑒證、評估等程序中應杜絕“走過場”。工作中，有的資產評估機構按照公司預先設定的價值出具評估報告，簽字評估師未實際執(zhí)行評估程序，甚至為客戶“量身定制”出具報告。
再次，應進一步提升證券中介機構及其從業(yè)人員的獨立性、專業(yè)性。當前部分證券從業(yè)人員嚴重背離職業(yè)操守，配合、協(xié)助公司實施造假行為。比如，有的從業(yè)人員配合公司攔截詢證函，偽造審計證據(jù)；有的會計師事務所按公司要求提前約定審計意見類型，簽署“抽屜協(xié)議”。這些違法行為反映出部分證券中介機構質量控制體系和管理機制不健全，在未來的工作中應堅決杜絕。
注冊制改革打開了上市的大門，但絕不意味著放松監(jiān)管要求，必須對信息披露的真實準確完整嚴格把關，從源頭上提升上市公司質量。作為證券監(jiān)督管理部門，須按照“零容忍”的工作方針，強化日常監(jiān)管、監(jiān)督檢查和稽查執(zhí)法聯(lián)動，加大對證券中介機構違法違規(guī)行為的處罰力度。依法嚴肅追究中介機構及從業(yè)人員違法責任，切實提高違法成本，督促其發(fā)揮資本市場“看門人”作用。（本文來源：經(jīng)濟日報 作者：彭 江）
