8月1日起，《關(guān)于適用商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)的通知》（以下簡稱“通知”）將正式實(shí)施，以推動適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)（以下簡稱“稅優(yōu)健康險(xiǎn)”）惠及更多人民群眾，促進(jìn)多層次醫(yī)療保障有序銜接，有效降低醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)。
稅優(yōu)健康險(xiǎn)于2015年5月份開始試點(diǎn)，2017年7月份推廣至全國。購買稅優(yōu)健康險(xiǎn)允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，限額2400元/年（200元/月）。國家金融監(jiān)督管理總局有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，為用足用好商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策，國家金融監(jiān)督管理總局經(jīng)過充分調(diào)研并商有關(guān)部門，決定擴(kuò)大適用保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍。
從主要內(nèi)容來看，《通知》將稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品范圍擴(kuò)大至醫(yī)療保險(xiǎn)、長期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)等商業(yè)健康保險(xiǎn)主要險(xiǎn)種，同時(shí)不再設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化條款，增加了產(chǎn)品保障內(nèi)容，提高了靈活性。針對既往癥等人群保障不足的現(xiàn)狀，要求將其納入醫(yī)療保險(xiǎn)承保范圍，開發(fā)保障額度更高、責(zé)任更豐富的長期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)產(chǎn)品。
光大證券首席金融業(yè)分析師王一峰在接受《證券日報(bào)》記者采訪時(shí)表示，稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品范圍及覆蓋群體的擴(kuò)大，一方面有助于保險(xiǎn)公司通過更豐富的產(chǎn)品矩陣滿足市場多元化需求、提升產(chǎn)品吸引力，另一方面對有既往病史人群的覆蓋有望在一定程度上緩解惠民保對商業(yè)醫(yī)療險(xiǎn)的擠壓。
財(cái)通證券分析師夏昌盛認(rèn)為，產(chǎn)品池?cái)U(kuò)容是此次修訂的重點(diǎn)所在，此前稅優(yōu)健康險(xiǎn)的基本架構(gòu)是“醫(yī)療險(xiǎn)+萬能險(xiǎn)”的一年期消費(fèi)型健康保險(xiǎn)，調(diào)整后產(chǎn)品有望涵蓋門診醫(yī)療、住院醫(yī)療、長期護(hù)理、健康管理、特藥及特定醫(yī)療器械在內(nèi)的一攬子健康保障，有效滿足居民多元化的醫(yī)療保障需求，激發(fā)居民參保意愿。同時(shí)，將產(chǎn)品設(shè)計(jì)交給市場主體，有望激發(fā)保險(xiǎn)公司產(chǎn)品創(chuàng)新與參與的積極性，產(chǎn)品供給豐富度有望提升。
《通知》還明確，擴(kuò)大產(chǎn)品被保險(xiǎn)人群體，投保人可為本人投保，也可為其配偶、子女和父母投保。
“2022年我國個(gè)人所得稅的納稅人數(shù)約為6512萬人，稅前抵扣2400元對于不同收入群體的節(jié)稅金額從72元至1080元不等，對于非納稅/低納稅人群的吸引力較低。”夏昌盛表示，此次擴(kuò)大被保險(xiǎn)人范圍，或意在鼓勵(lì)高納稅群體為非納稅/低納稅群體投保，有利于進(jìn)一步擴(kuò)大稅優(yōu)健康險(xiǎn)的客群范圍，更好發(fā)揮稅優(yōu)杠桿作用。
《通知》對人身保險(xiǎn)公司所有者權(quán)益、償付能力充足率等也提出了明確要求。王一峰認(rèn)為，這樣能確保經(jīng)營主體具備相應(yīng)服務(wù)能力，但主業(yè)突出、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)范、內(nèi)部管理機(jī)制健全的健康保險(xiǎn)公司不受所有者權(quán)益限制。
自試點(diǎn)階段起，購買稅優(yōu)健康險(xiǎn)可享受到的稅優(yōu)額度就為2400元/年（200元/月），此次《通知》對額度并未有進(jìn)一步調(diào)整。不過《通知》提出，通過行業(yè)統(tǒng)一的商業(yè)健康險(xiǎn)信息平臺為投保人建立信息賬戶，記錄其投保的所有適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)信息，方便消費(fèi)者即使購買不同公司的產(chǎn)品，亦可按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅收抵扣。
在王一峰看來，《通知》實(shí)施后，保障型產(chǎn)品銷售有望回暖，頭部險(xiǎn)企將更為受益。在渠道轉(zhuǎn)型及疫情等因素導(dǎo)致保障型產(chǎn)品銷售持續(xù)下滑的背景下，未來隨著經(jīng)濟(jì)預(yù)期改善、居民保障意識提升，稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品有望推動需求回暖，而頭部險(xiǎn)企在產(chǎn)品創(chuàng)設(shè)及通過“保險(xiǎn)+服務(wù)”提升競爭力等方面將更具優(yōu)勢。
夏昌盛認(rèn)為，此前稅優(yōu)政策吸引力較低、產(chǎn)品單一是壓制稅優(yōu)健康險(xiǎn)需求釋放的兩大主因，而保險(xiǎn)公司承保風(fēng)險(xiǎn)大、自主性低是壓制保險(xiǎn)公司參與積極性的兩大主因，此次《通知》從產(chǎn)品、被保險(xiǎn)人兩端進(jìn)一步擴(kuò)大稅收優(yōu)惠范圍，同時(shí)放寬對相關(guān)產(chǎn)品形態(tài)、定價(jià)、經(jīng)營等的控制，直擊供需兩端痛點(diǎn)，長期來看，有利于健康險(xiǎn)市場需求的修復(fù)。
（來源：證券日報(bào)）
