又一家上市公司“踩雷”大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（簡稱“大華所”）。5月28日，天山股份（000877.SZ）發(fā)布公告稱，因本次申請向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券事項聘請的大華所被證監(jiān)會依法限制業(yè)務(wù)活動，并被證券交易所給予六個月不受理其出具的證券業(yè)務(wù)和證券服務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)文件的處分，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，公司向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的申請被深交所中止審核。
根據(jù)公告，天山股份于5月27日收到深交所出具的《天山股份再融資查閱項目中止通知》。根據(jù)《深圳證券交易所上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》第二十條、《深圳證券交易所股票發(fā)行上市審核規(guī)則（2024年修訂）》第五十九條的相關(guān)規(guī)定，深交所中止公司本次發(fā)行上市審核。
早在2022年10月，天山股份就披露了公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債預(yù)案。彼時，公司計劃發(fā)行可轉(zhuǎn)債募集資金總額不超過100億元，分別用于砂石骨料生產(chǎn)線建設(shè)項目、水泥綠色智能技改升級項目、償還銀行貸款及補(bǔ)充流動性資金。
2023年4月，深交所正式受理了天山股份的可轉(zhuǎn)債發(fā)行申請，并在此后接連向其下發(fā)了兩輪問詢函，分別要求天山股份就此次可轉(zhuǎn)債募投項目是否屬于落后產(chǎn)能、是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策、所涉土地使用權(quán)是否存在占用基本農(nóng)田的情形、在業(yè)績增速放緩情況下進(jìn)行本次大額融資的必要性與合理性等問題進(jìn)行說明。
《經(jīng)濟(jì)參考報》記者注意到，經(jīng)過深交所的兩輪問詢，天山股份對可轉(zhuǎn)債發(fā)行方案進(jìn)行了調(diào)整，不僅降低了募集資金的總額，還減少了募投項目。
根據(jù)天山股份2023年9月披露的募集說明書（申報稿），公司向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的募集資金規(guī)模從100億元下調(diào)至92.72億元，其中64.9億元用于砂石骨料生產(chǎn)線建設(shè)項目、27.82億元用于償還銀行貸款及補(bǔ)充流動性資金。調(diào)整后，天山股份本次募集資金不再投向水泥綠色智能技改升級項目，不涉及水泥生產(chǎn)線的建設(shè)或技術(shù)改造，不會新增水泥產(chǎn)能。
事實上，自從去年9月披露募集說明書（申報稿）后，天山股份的可轉(zhuǎn)債發(fā)行申請就一直未見具體進(jìn)展。遲遲未能成功發(fā)行，眼看公司向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債決議有效期已經(jīng)屆滿，今年2月，天山股份召開臨時股東大會，審議通過了延長向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)債股東大會決議有效期及相關(guān)授權(quán)有效期12個月的議案。
“公司生產(chǎn)經(jīng)營正常，公司與上述中介機(jī)構(gòu)被采取監(jiān)管措施的情形無關(guān)。”天山股份在5月28日的公告中稱，本次申請向不特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券事項的中止審查，不會對公司的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大不利影響。
《經(jīng)濟(jì)參考報》記者注意到，大華所創(chuàng)立于1985年，是國內(nèi)最具規(guī)模的大型會計師事務(wù)所之一，也是國內(nèi)首批獲準(zhǔn)從事H股上市審計資質(zhì)的事務(wù)所，擁有注冊會計師1500余名，常年服務(wù)的客戶有10000余家，其中上市公司近500家。
今年5月10日，江蘇證監(jiān)局向大華所下發(fā)行政處罰決定書。該局指出，大華所在對金通靈2017年至2022年年度財務(wù)報表進(jìn)行審計時，風(fēng)險評估及內(nèi)控測試程序存在重大缺陷、未采取恰當(dāng)審計措施應(yīng)對舞弊風(fēng)險、實質(zhì)性程序存在重大缺陷，違反相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，未能履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，所出具的審計報告存在虛假記載。江蘇證監(jiān)局因此責(zé)令大華所改正，沒收業(yè)務(wù)收入688.68萬元，處以3443.4萬元罰款，并暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個月。
5月14日，深交所也對大華所作出處分決定：給予公開譴責(zé)處分，以及六個月不受理其出具的證券業(yè)務(wù)和證券服務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)文件的處分。（來源： 經(jīng)濟(jì)參考網(wǎng)）
